Question

《中華人民共和國個人所得稅》規定，公民全月工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅．該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級．

2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率
全月應納稅所得額	稅率	速算扣除數（元）
全月應納稅所得額不超過1500元	3%	0
全月應納稅所得額超過1500元至4500元	10%	105
全月應納稅所得額超過4500元至9000元	20%	555
全月應納稅所得額超過9000元至35000元	25%	1005
全月應納稅所得額超過35000元至55000元	30%	2755
全月應納稅所得額超過55000元至80000元	35%	5505
全月應納稅所得額超過80000元	45%	13505

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準（扣除標準為3500元/月）
已知廣州三險一金占月工資、薪金所得的比率分別為養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%（共19%）
（1）假設你在廣州工作，月工資、薪金所得為11000元．請問你每月應納稅所得額為多少？并求出你應該繳納的個人所得稅．
（2）表中的速算扣除數是指：本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數．利用速算扣除數我們可得：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
①請用上述公式計算你每月應該繳納的個人所得稅；
②假設你的同事每月繳納的個人所得稅比你多200元，試求出你同事每月稅前的工資．（精確到元）

Answer 1

分析：（1）根據應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準，結合累進稅率表，可得結論；
（2）①由（1）知，應納稅額為5410元，查表可知對應的稅率和速算扣除數，從而可得結論；
②假設同事也是對應20%的稅率和555元的速算扣除數，再進行驗證即可．

解答：解：（1）應納稅額為11000-11000×19%-3500=5410（元），
根據累進稅率表可得應納稅額拆分成5410=1500+3000+910，
∴應該繳納的個人所得稅為1500×3%+3000×10%+910×20%=527（元）；
（2）①由（1）知，應納稅額為5410元，查表可知對應的稅率和速算扣除數分別為20%和555，因而應該繳納的個人所得稅5410×20%-555=527（元）；
②同事每月稅前的工資設為A，假設同事也是對應20%的稅率和555元的速算扣除數，則有：
727=（A×81%-3500）×20%-555，∴A≈12235（元）
驗算：此時同事應納稅額=12235×81%-3500=6410（元），適用20%個稅稅率．
綜上，多繳200元個稅的同事稅前工資是12235元．

點評：本題考查函數模型的運用，考查學生利用數學知識解決實際問題，屬于中檔題．